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2015年注會《財務成本管理》每日一練：期權定價模型
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單選題
現在是2013年6月30日，已知2009年1月1日發行的面值1000元、期限為5年、票面利率為6%、復利計息、到期一次還本付息的國庫券的價格為1200元，（F/P，6%，5）＝1.3382，則該國庫券的連續復利率為（ ）。
A、15.68%
B、16%
C、21.8%
D、10.9%
【正確答案】C
【答案解析】本題考核布萊克－斯科爾斯期權定價模型。該國庫券的終值＝1000×（F/P，6%，5）＝1000×1.3382＝1338.2（元），站在現在的時點距離債券到期還有半年的時間，所以rc＝[ln（F/P）]/t＝[ln（1338.2/1200）]/0.5＝ln（1.1152）/0.5＝10.9%/0.5＝21.8%。
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2015-02-04）
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正保會計網校
2015-02-04
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