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單選題
某居民企業(yè)2014年實現會計利潤總額120萬元,在當年生產經營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20萬元,購買了價值30萬元的環(huán)境保護專用設備,取得了增值稅專用發(fā)票。假設當年無其他納稅調整項目,2014年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
【正確答案】B
【答案解析】公益性捐贈支出稅前扣除限額=120×12%=14.4(萬元),所以捐贈支出納稅調增額=20-14.4=5.6(萬元),購買環(huán)境保護專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。應繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(萬元)。
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2015-07-27)
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正保會計網校
2015-07-27
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