掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
正保會計網校注冊會計師每日一練在線測試,登錄后即可進行免費測試,如有疑問可以到答疑板與專家進行交流,24小時之內即可得到滿意答復。歡迎大家積極參與!
單選題
甲公司的所得稅稅率為25%,采用資產負債表債務法核算,盈余公積的計提比例為10%。20×4年年初,甲公司對出租的辦公樓由成本模式改為公允價值模式,20×4年年初賬面余額為1500萬元,已提折舊200萬元,已計提減值準備100萬元,變更日的公允價值為1600萬元,該辦公樓稅法規定的折舊與會計原成本模式核算的折舊一致。假定不考慮其他因素,則該變更影響期初留存收益和遞延所得稅負債的金額分別為( )。
A、400萬元,100萬元
B、300萬元,75萬元
C、400萬元,75萬元
D、300萬元,100萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考查知識點:會計政策變更。
出租辦公樓后續計量由成本模式變更影響期初留存收益的金額=[1600-(1500-200-100)]×(1-25%)=300(萬元)。變更日計稅基礎=1500-200=1300(萬元),與成本模式下賬面價值1200萬元比較,存在100萬可抵扣暫時性差異,即原已經確認遞延所得稅資產=100×25%=25(萬元),此時需要轉回;計稅基礎1300萬,與公允價值模式的賬面價值1600萬元比較,形成300萬的應納稅暫時性差異,因此需要確認遞延所得稅負債=300×25%=75(萬元),即調增遞延所得稅負債75萬元。
參考分錄如下:
借:投資性房地產——成本1500
——公允價值變動100
投資性房地產減值準備100
投資性房地產累計折舊200
貸:投資性房地產1500
遞延所得稅資產25
遞延所得稅負債75
盈余公積30
未分配利潤270
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2015-09-10)
注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(2015-09-10)
注冊會計師《每日一練》包括網校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學員登錄后系統記錄做題結果,方便您隨時查看在線測試記錄,讓您的復習備考更加科學有效。為了幫助大家提高應試能力,正保會計網校除了開設每日一練,還有機考模擬系統、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習中心,通過這些試題練習,可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內容!
正保會計網校
2015-09-10
Copyright © 2000 - m.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 国产精品一区二区三区免费视频 | 成年人在线播放 | 精品久久精品久久 | 国产福利一区在线观看 | 国产日产亚洲精品 | 国产一二区免费视频 | 草碰在线视频 | 国产精品一区二区三 | 日韩黄色影视 | 国产资源在线观看 | 草视频 | 久久免费精品视频 | 欧美午夜精品久久久久久人妖 | 国产乱码精品1区2区3区 | 国产69精品久久久久777 | 伦一理一级一a一片 | 激情中文字幕 | 中文字幕国产亚洲 | 亚洲淫片| 久久久久这里只有精品 | 亚洲视频黄色 | 天堂av一区二区三区在线播放 | 五月天婷婷激情网 | 久国产精品韩国三级视频 | 亚洲国产精品一区二区尤物区 | 亚洲精品久久久久久下一站 | 国产日韩在线视频 | 成人在线看片 | 国产精品三级在线观看 | 麻豆99 | 中文字幕亚洲综合久久久软件 | 亚洲最大成人免费视频 | 热99视频| 久久亚洲高清 | 日韩欧美在线精品 | 色又色 | 国产美女在线播放 | 国产一区二区在线观看免费视频 | 久久成人在线视频 | 国产一区二区 | 国产一区二区三区四区五区3d |