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單選題
某食品廠2015年8月份外購農產品10000斤,取得的增值稅專用發票上注明的外購金額和增值稅額分別為15000元和1950元。在運輸途中因管理不善腐爛1000斤。農產品運回后,用于發放職工福利2080斤,用于廠辦職工食堂800斤。其余全部加工成兒童米餅11016斤(1斤免稅農產品加工成1.8斤米餅)。其中3/5全部銷售,單價20元/斤,1/5因管理不善霉變,1/5用于廠慶活動贈送。當月該廠允許抵扣的進項稅額為( )元。
A、910
B、810
C、1010
D、954.72
【正確答案】D
【答案解析】外購農產品每斤單價=15000÷10000=1.5(元)
允許抵扣的進項稅額=1950×(10000-1000(腐爛)-2080(福利)-800(職工食堂))/10000×4/5=954.72(元)
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2015-12-02)
注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(2015-12-02)
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正保會計網校
2015-12-02
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