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2016注會《會計》每日一練：預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)（8.24）
單選題
A公司20×2年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債500萬元，擔(dān)保方并未就該項擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費用；因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費用不允許稅前扣除，與產(chǎn)品質(zhì)量保證相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。A公司適用的所得稅稅率為25%，A公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。上述資料中涉及的預(yù)計負(fù)債在20×2年末的計稅基礎(chǔ)為（ ）。
A、600萬元
B、100萬元
C、500萬元
D、400萬元
【正確答案】C
【答案解析】本題考查知識點：預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)。
因擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值500萬元－未來期間稅法允許稅前扣除的金額0＝500（萬元）；因產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值100萬元－未來期間稅法允許稅前扣除的金額100萬元＝0，故20×2年末A公司預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為500萬元。
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2016-8-24）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》（2016-8-24）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2016-8-24）
注冊會計師《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更加科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有機考模擬系統(tǒng)、移動班、題庫、考點匯編電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計網(wǎng)校
2016-8-24
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