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2015年注冊會計師考試《稅法》每日一練：企業所得稅
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單選題
A企業持有B企業95%的股權，共計3000萬股，2012年10月將其全部轉讓給C企業。收購日A企業持有的B企業股權每股資產的公允價值為12元，每股資產的計稅基礎為10元。在收購對價中C企業以股權形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元，假定符合特殊性稅務處理的其他條件，A企業轉讓股權應繳納企業所得稅為（ ）萬元。
A、0
B、30
C、100
D、150
【正確答案】D
【答案解析】應納稅所得額＝3600－3000×10×3600÷（32400＋3600）＝600（萬元）
應繳納企業所得稅＝600×25%＝150（萬元）
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2015-02-02）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2015-02-02）
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正保會計網校
2015-02-02
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