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2015年注冊會計師考試《會計》每日一練：遞延所得稅負債
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單選題
甲公司2×10年3月2日，以銀行存款2000萬元從證券市場購入A公司5%的普通股股票，劃分為可供出售金融資產，2×10年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2400萬元；2×11年末，甲公司持有的A公司股票的公允價值為2100萬元；甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，則2×11年，應確認的遞延所得稅負債為（?。?/p>
A、－100萬元
B、－75萬元
C、70萬元
D、100萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考查知識點：遞延所得稅負債的確認和計量。
2×10年末應納稅暫時性差異＝2400－2000＝400（萬元）
2×10年應確認的遞延所得稅負債的金額＝400×25%－0＝100（萬元）
2×11年末應納稅暫時性差異＝2100－2000＝100（萬元）
2×11年應確認的遞延所得稅負債的金額＝100×25%－100＝－75（萬元）
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2015-02-04）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2015-02-04）
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正保會計網校
2015-02-04
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