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2016年注冊會計師《稅法》每日一練：營業稅（2.18）
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單選題
某度假村2014年3月購入稅控收款機一臺，取得普通發票上注明的價款4000元，當月取得住宿收入50萬元，康體中心收入10萬元，餐廳收入40萬元。該度假村當月應納營業稅（ ）萬元。
A、4.5
B、5.58
C、4.94
D、5.32
【正確答案】C
【答案解析】營業稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷（1+17%）×17%，當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續抵免。應納營業稅=（50+10+40）×5%-0.4÷（1+17%）×17%=4.94（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2016-02-18）
注冊會計師：每日一練《公司戰略與風險管理》（2016-02-18）
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正保會計網校
2016-02-18
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