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單選題
A公司為上市公司,所得稅稅率為25%,2011年年度財務報告批準報出日是2012年4月30日,2011年所得稅匯算清繳于2012年4月30日完成。資料如下:
(1)A公司2011年12月31日前因未履行合同被乙公司起訴,A公司已將75萬元的預計負債登記為“預計負債”科目并確認遞延所得稅。
(2)2012年3月20日法院判決A公司需償付乙公司經濟損失80萬元。
(3)假定稅法規定該訴訟損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失,不得在稅前扣除。
假定A公司不服,繼續上訴,A公司的法律顧問認為二審判決很可能維持一審判決。其他資料同上。則下列有關A公司2012年的會計處理,不正確的是( )。
A、作為資產負債表日后事項調整2011年會計報表
B、增加2011年會計報表預計負債5萬元
C、增加2011年會計報表遞延所得稅資產1.25萬元
D、沖減2011年會計報表應交所得稅1.25萬元
【正確答案】D
【答案解析】本題考查知識點:未決訴訟或未決仲裁的處理。
相關會計分錄如下:
借:以前年度損益調整 5
貸:預計負債 5
借:遞延所得稅資產 1.25
貸:以前年度損益調整 1.25。
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