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單選題
我國某居民企業2015年境內生產經營應納稅所得額為500萬元,適用15%的企業所得稅稅率。該企業在A國設有甲分支機構,甲分支機構的應納稅所得額為50萬元,甲分支機構適用20%的企業所得稅稅率,甲分支機構按規定在A國繳納了企業所得稅,該企業在我國應匯總繳納的企業所得稅是( )萬元。
A、75
B、77.5
C、127.5
D、172.5
【正確答案】B
【答案解析】A國的扣除限額=50×25%=12.5(萬元)
在A國實際繳納的所得稅=50×20%=10(萬元),小于抵扣限額,需要補稅。
企業在我國應匯總繳納的企業所得稅=500×15%+(12.5-10)=77.5(萬元)
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