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單選題
假定某居民企業2013年利潤總額10000萬元,經稅務機關審查,有公益性捐贈項目,通過非營利社會團體向貧困地區捐贈自產商品1萬個,每個同類不含稅售價1000元,成本700元。假定不存在其他納稅調整項目,該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A、2475
B、2575
C、2630
D、2675
【正確答案】B
【答案解析】(1)首先,視同銷售業務
應調增應納稅所得額=1×(1000-700)=300(萬元)
(2)其次,捐贈業務
捐贈扣除限額=10000×12%=1200(萬元)
實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870(萬元),準予扣除870萬元,即不用納稅調整。
應納所得稅額=(10000+300)×25%=2575(萬元)
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2014-06-17)
注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(2014-06-17)
正保會計網校
2014-06-17
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