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2016注冊會計師《會計》每日一練:會計處理(3.24)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/03/24 08:48:47 字體:

  多選題

  丙公司為國有大型企業(yè),適用的所得稅稅率為25%,預(yù)計在未來期間不會發(fā)生變化。2011年1月1日開始執(zhí)行新會計準(zhǔn)則體系。同時經(jīng)董事會和股東大會批準(zhǔn),于2011年1月1日開發(fā)費用的處理由直接計入當(dāng)期損益改為有條件資本化。2011年發(fā)生符合資本化條件的開發(fā)費用3 000萬元計入無形資產(chǎn),2011年攤銷計入管理費用300萬元。稅法規(guī)定,研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。不考慮其他因素,下列關(guān)于丙公司會計處理中,正確的是( )。

  A、對2011年度資本化開發(fā)費用形成的無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是4 050萬元

  B、對2011年度資本化開發(fā)費用形成的無形資產(chǎn)無需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

  C、對2011年度資本化開發(fā)費用形成的無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是4 500萬元

  D、對2011年度資本化開發(fā)費用形成的無形資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)337.5萬元

  

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正保會計網(wǎng)校
2016-03-24

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