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2016注冊會計師《會計》每日一練:會計處理(3.24)

來源: 正保會計網校 編輯: 2016/03/24 08:48:47 字體:

  多選題

  丙公司為國有大型企業,適用的所得稅稅率為25%,預計在未來期間不會發生變化。2011年1月1日開始執行新會計準則體系。同時經董事會和股東大會批準,于2011年1月1日開發費用的處理由直接計入當期損益改為有條件資本化。2011年發生符合資本化條件的開發費用3 000萬元計入無形資產,2011年攤銷計入管理費用300萬元。稅法規定,研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。不考慮其他因素,下列關于丙公司會計處理中,正確的是( )。

  A、對2011年度資本化開發費用形成的無形資產的計稅基礎是4 050萬元

  B、對2011年度資本化開發費用形成的無形資產無需確認遞延所得稅資產

  C、對2011年度資本化開發費用形成的無形資產的計稅基礎是4 500萬元

  D、對2011年度資本化開發費用形成的無形資產應確認遞延所得稅資產337.5萬元

  

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正保會計網校
2016-03-24

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