注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練：遞延所得稅（11.16）

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：長(zhǎng)夢(mèng)千秋 2019/11/16 08:40:23　字體：大小

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單選題

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，2019年8月乙公司將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備出售給甲公司，成本為240萬元，售價(jià)為360萬元，甲公司購入后作為固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷，折舊政策與稅法相同。至2019年12月31日，甲公司未對(duì)外處置此設(shè)備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，2019年合并報(bào)表中因此設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（　）。

A、0

B、28萬元

C、34萬元

D、40萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

在合并報(bào)表中，該設(shè)備的賬面價(jià)值＝240－240/5×4/12＝224（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝360－360/5×4/12＝336（萬元），所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝（336－224）×25%＝28（萬元）。

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