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注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》每日一練:遞延所得稅(11.16)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:長(zhǎng)夢(mèng)千秋 2019/11/16 08:40:23 字體:

又到了各位小伙伴們期待的注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練時(shí)間啦!每天進(jìn)步一小點(diǎn),慢慢夯實(shí)基礎(chǔ),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試這座難以逾越的大山也會(huì)被我們一點(diǎn)點(diǎn)移開,撥云見日!拿下注會(huì)沒有你想的那么難哦!

單選題

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份,能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策,2019年8月乙公司將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備出售給甲公司,成本為240萬元,售價(jià)為360萬元,甲公司購入后作為固定資產(chǎn)核算,預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用直線法進(jìn)行攤銷,折舊政策與稅法相同。至2019年12月31日,甲公司未對(duì)外處置此設(shè)備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,2019年合并報(bào)表中因此設(shè)備應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為( )。

 A、0 

 B、28萬元 

 C、34萬元 

 D、40萬元 

查看答案解析
【答案】
 B
【解析】

在合并報(bào)表中,該設(shè)備的賬面價(jià)值=240-240/5×4/12=224(萬元),計(jì)稅基礎(chǔ)=360-360/5×4/12=336(萬元),所以應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=(336-224)×25%=28(萬元)。

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注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《審計(jì)》(11.16)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《稅法》(11.16)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《經(jīng)濟(jì)法》(11.16)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《財(cái)務(wù)成本管理》(11.16)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》(11.16)

注冊(cè)會(huì)計(jì)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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