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注冊會計師《會計》每日一練:遞延所得稅(11.16)

來源: 正保會計網校 編輯:長夢千秋 2019/11/16 08:40:23 字體:

又到了各位小伙伴們期待的注冊會計師每日一練時間啦!每天進步一小點,慢慢夯實基礎,注冊會計師考試這座難以逾越的大山也會被我們一點點移開,撥云見日!拿下注會沒有你想的那么難哦!

單選題

甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份,能夠控制乙公司的生產經營決策,2019年8月乙公司將自產的一臺設備出售給甲公司,成本為240萬元,售價為360萬元,甲公司購入后作為固定資產核算,預計使用年限為5年,預計凈殘值為0,采用直線法進行攤銷,折舊政策與稅法相同。至2019年12月31日,甲公司未對外處置此設備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素,2019年合并報表中因此設備應確認的遞延所得稅資產為( )。

 A、0 

 B、28萬元 

 C、34萬元 

 D、40萬元 

查看答案解析
【答案】
 B
【解析】

在合并報表中,該設備的賬面價值=240-240/5×4/12=224(萬元),計稅基礎=360-360/5×4/12=336(萬元),所以應確認遞延所得稅資產的金額=(336-224)×25%=28(萬元)。

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注冊會計師:每日一練《審計》(11.16)

注冊會計師:每日一練《稅法》(11.16)

注冊會計師:每日一練《經濟法》(11.16)

注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(11.16)

注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(11.16)

注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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