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單選題
M公司2010年年初因A產品售后保修確認的預計負債余額為20萬元。2010年該公司分別銷售A產品4萬件,銷售單價為50元。公司向購買者承諾A產品售后2年內免費提供保修服務,預計保修期內將發生的保修費在銷售額的1%~5%之間。2010年實際發生保修費8萬元。假定無其他或有事項。企業適用的所得稅稅率是25%。M公司2010年應確認的遞延所得稅資產為( )。
A、0.5萬元
B、-0.5萬元
C、4.5萬元
D、-4.5萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考查知識點:產品質量保證的處理。2010年確認的遞延所得稅資產=遞延所得稅資產期末余額-期初余額。遞延所得稅資產期末余額=18×25%=4.5(萬元),期初余額=20×25%=5(萬元),所以本期應轉回遞延所得稅資產0.5萬元,即當期確認的遞延所得稅資產是-0.5萬元。
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2016-01-24
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