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2015年注冊會計師《稅法》每日一練：營業(yè)稅（5.25）
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單選題
某度假村2014年3月購入稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票上注明的價款4000元，當月取得住宿收入50萬元，康體中心收入10萬元，餐廳收入40萬元。該度假村當月應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。
A、4.5
B、5.58
C、4.94
D、5.32
【正確答案】C
【答案解析】營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵免稅額=價款÷（1+17%）×17%，當期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。應(yīng)納營業(yè)稅＝（50+10+40）×5%-0.4÷（1+17%）×17%＝4.94（萬元）。
注冊會計師：每日一練《財務(wù)成本管理》（2015-05-25）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2015-05-25）
注冊會計師：每日一練《經(jīng)濟法》（2015-05-25）
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正保會計網(wǎng)校
2015-05-25
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