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單選題
某度假村2014年3月購入稅控收款機一臺,取得普通發票上注明的價款4000元,當月取得住宿收入50萬元,康體中心收入10萬元,餐廳收入40萬元。該度假村當月應納營業稅( )萬元。
A、4.5
B、5.58
C、4.94
D、5.32
【正確答案】C
【答案解析】營業稅納稅人購置稅控收款機,經主管稅務機關審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票,按照發票上注明的增值稅稅額,抵免當期應納營業稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款÷(1+17%)×17%,當期應納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續抵免。應納營業稅=(50+10+40)×5%-0.4÷(1+17%)×17%=4.94(萬元)。
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2015-05-25)
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正保會計網校
2015-05-25
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