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單選題
甲生產企業2013年5月與乙公司達成債務重組協議,甲以自產的產品抵償所欠乙公司一年前發生的債務280萬元,該產品生產成本180萬元,市場價值220萬元。另外甲企業庫存產品因管理不善發生非正常損失,賬面成本為15萬元,其中原材料成本10萬元,經稅務機關批準該損失可以稅前扣除。就這兩項業務甲企業應納的企業所得稅是( )萬元。
A、11.48
B、11.9
C、1.48
D、21.48
【正確答案】A
【答案解析】可扣除的財產損失=15+10×17%=16.7(萬元)
視同銷售所得=220-180=40(萬元)
債務重組所得=280-(220+220×17%)=22.6(萬元)
應納企業所得稅=(40+22.6-16.7)×25%=11.48(萬元)
注冊會計師:每日一練《財務成本管理》(2014-11-22)
注冊會計師:每日一練《公司戰略與風險管理》(2014-11-22)
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正保會計網校
2014-11-22
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