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單選題
境內某家電生產企業2014年度境內所得應納稅所得額為500萬元,在全年已預繳稅款100萬元,來源于境外A國稅前所得200萬元,境外實納稅款40萬元,該企業當年匯算清繳應補退的稅款為( )萬元。
A、35
B、25
C、125
D、100
【正確答案】A
【答案解析】境外所得應在我國繳納所得稅=200×25%=50(萬元),其在境外實際繳納40萬元,應在我國補繳10萬元。境內所得應繳納所得稅=500×25%=125(萬元),該企業當年應補繳稅額=125-100+10=35(萬元)。
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正保會計網校
2016-03-29
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