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注冊會計師《會計》每日一練:負債的計稅基礎(07.04)

來源: 正保會計網校 編輯: 2020/07/04 09:07:49 字體:

現實生活中,人人都有夢想,都渴望成功,都想找到一條成功的捷徑。其實,捷徑就在你的身邊,那就是勤于積累,腳踏實地,積極肯干。做好注冊會計師每日一練精選習題,為我們心儀的證書一點一滴的積累知識吧!

多選題

下列關于負債的計稅基礎說法正確的有( )。

A、企業因產品質量保證費用確認預計負債100萬元,稅法規定相關支出在實際發生時允許稅前扣除,則該項負債的計稅基礎為0 

B、企業收到客戶預付的款項200萬元,稅法規定該款項應計入當期應納稅所得額,企業確認預收賬款200萬元,則該項預收賬款的計稅基礎為200萬元 

C、企業確定本月的應付職工薪酬300萬元,稅法規定本月能夠扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,則該項應付職工薪酬的計稅基礎為300萬元 

D、企業本月支付違規罰款100萬元,稅法規定違規罰款不得稅前扣除,則該項負債的計稅基礎為0 

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】
選項B,預收賬款的計稅基礎=賬面價值200-未來期間可以稅前扣除的金額200=0(萬元);選項C,稅法規定本月能扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,即未來可以扣除的就是0,計稅基礎=賬面價值300-未來可以扣除的金額0=300萬元;選項D,違約罰款不允許稅前扣除,屬于非暫時性差異,賬面價值等于計稅基礎。

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注冊會計師每日一練題目都是網校老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據大家的測試結果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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