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注冊會計師《會計》每日一練:負(fù)債的計稅基礎(chǔ)(07.04)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2020/07/04 09:07:49 字體:

現(xiàn)實生活中,人人都有夢想,都渴望成功,都想找到一條成功的捷徑。其實,捷徑就在你的身邊,那就是勤于積累,腳踏實地,積極肯干。做好注冊會計師每日一練精選習(xí)題,為我們心儀的證書一點一滴的積累知識吧!

多選題

下列關(guān)于負(fù)債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有( )。

A、企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元,稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除,則該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0 

B、企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元,稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,企業(yè)確認(rèn)預(yù)收賬款200萬元,則該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為200萬元 

C、企業(yè)確定本月的應(yīng)付職工薪酬300萬元,稅法規(guī)定本月能夠扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,則該項應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為300萬元 

D、企業(yè)本月支付違規(guī)罰款100萬元,稅法規(guī)定違規(guī)罰款不得稅前扣除,則該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0 

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】
選項B,預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)=賬面價值200-未來期間可以稅前扣除的金額200=0(萬元);選項C,稅法規(guī)定本月能扣除280萬元,剩余20萬元不允許稅前扣除,即未來可以扣除的就是0,計稅基礎(chǔ)=賬面價值300-未來可以扣除的金額0=300萬元;選項D,違約罰款不允許稅前扣除,屬于非暫時性差異,賬面價值等于計稅基礎(chǔ)。

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注冊會計師:每日一練《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》(07.04)

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