2024年注會《稅法》易錯題解析（十五）：增值稅留抵稅額

來源: 正保會計網校編輯：小羊 2023/12/04 11:46:04　字體：大小

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2024年注會《稅法》易錯題解析

根據小微企業和制造業等行業企業期末留抵稅額退稅的政策，納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為（）。

A、2019年3月31日期末留抵稅額

B、零

C、當期期末留抵稅額

D、當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額

【正確答案】C

【答案解析】納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額。

【點評】本題考查增值稅留抵稅額。

增量留抵稅額	納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額
	納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額
存量留抵稅額	納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019年3月31日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額
	納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零

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