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2024年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十二）
成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2024年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。
多選題
下列各項可以作為費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
A、經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費
B、安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息
C、經(jīng)營租賃方式承租方支付的合理的手續(xù)費
D、超過規(guī)定標準的捐贈支出
【答案】
ABC【解析】
選項D，不得在稅前扣除。多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關于資產(chǎn)稅務處理的表述，說法不正確的有（ ）。
A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計提折舊的起止時間與其他固定資產(chǎn)相同
B、企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以選用后進先出法
C、單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計算折舊扣除
D、通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以投資雙方協(xié)議價格為成本
【答案】
BD【解析】
選項B，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進先出法；選項D，通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價值和支付的相關稅費為成本，而非是雙方協(xié)議價。單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對資產(chǎn)的稅務處理說法正確的是（ ）。
A、固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊
B、經(jīng)濟林、役畜的最低折舊年限為10年
C、租入固定資產(chǎn)的改擴建支出計入管理費用
D、固定資產(chǎn)的大修理支出計入制造費用
【答案】
A【解析】
選項B，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年，畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為3年；選項C、D，都是計入長期待攤費用進行攤銷。多選題
個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的捐贈，在計算個人所得稅的應納稅所得額時稅前準予全額扣除的有（ ）。
A、對非關聯(lián)科研機構的捐贈
B、對農(nóng)村義務教育的捐贈
C、對高等學校用于研發(fā)的捐贈
D、對營利性的老年服務機構的捐贈
【答案】
BC【解析】
選項A，對于非關聯(lián)科研機構用于研發(fā)的捐贈，才可以在個人所得稅全額稅前扣除；選項D，對于非營利性老年機構的捐贈準予在個人所得稅稅前全額扣除。多選題
個人投資者從基金分配取得的下列收入中，暫不征收個人所得稅的有（ ）。
A、國債利息收入
B、買賣股票價差收入
C、儲蓄存款利息收入
D、轉(zhuǎn)讓公司債券價差收入
【答案】
ABC【解析】
對投資者從基金分配中獲得的國債利息、儲蓄存款利息以及買賣股票價差收入，在國債利息收入、個人儲蓄存款利息收入以及個人買賣股票差價收入未恢復征收個人所得稅以前，暫不征收個人所得稅。單選題
對個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得，征收個人所得稅的項目為（ ）。
A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
B、財產(chǎn)租賃所得
C、利息、股息、紅利所得
D、工資、薪金所得
【答案】
A【解析】
對個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。多選題
下列所得中個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費時，可以在限額標準內(nèi)據(jù)實扣除的有（ ）。
A、綜合所得
B、偶然所得
C、經(jīng)營所得
D、財產(chǎn)租賃所得
【答案】
AC【解析】
自2022年1月1日起，對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。相關推薦：
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