2020年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（三十五）

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來源: 正保會計網校編輯：牧童 2020/06/15 09:23:27　字體：大小

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誰都不知道明天會發生什么，但只有行動才能決定你的未來。想要在2020年順利通過注會考試并不在于你的想象，只在于你的行動，你做了什么，注會考試的結果就會給你什么，現在努力還來得及，加油吧！下邊是網校整理的注冊會計師《稅法》精選練習題，我們一起來練習吧！

注會練習題精選

1.多選題

增值稅一般納稅人不動產轉讓業務中，下列增值稅的處理正確的有（　）。

A、轉讓2016年4月30日之前取得的老項目，可以選擇5％簡易辦法納稅

B、轉讓2016年4月30日之前取得的老項目，可以選擇一般計稅辦法納稅

C、按照一般計稅辦法納稅，在不動產所在地按3％預征率預繳增值稅

D、按照簡易計稅辦法納稅，在不動產所在地按5％繳納增值稅

【答案】ABD

【解析】

按照一般計稅辦法納稅，在不動產所在地按5％預征率預繳增值稅

2.單選題

A企業為增值稅一般納稅人，其機構所在地為甲地。2019年12月A企業將其位于乙地一處倉庫對外出租，取得含稅租金收入1200萬元，該倉庫為A企業于2016年7月接受B企業投資入股所得。A企業當月取得租金收入應預繳稅款（　）萬元。

A、54.05

B、33.03

C、34.95

D、36

【答案】B

【解析】

一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產，適用一般計稅方法計稅。不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照3％的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，計算公式為：應預繳稅款＝含稅銷售額÷（1＋9%）×3%。 A企業應預繳增值稅＝1200÷（1＋9%）×3%＝33.03（萬元）

3.單選題

甲房地產開發公司2016年2月取得土地使用權并開工建設A房地產項目，于2019年5月開始預售房屋。甲公司對其選擇了簡易計稅，2019年5月取得預售收入12000萬元。甲公司應該預繳增值稅（　）萬元。

A、228.57

B、342.86

C、324.32

D、571.43

【答案】B

【解析】

房地產開發企業的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。適用一般計稅方法的，按照9%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法的，按照5%的征收率計算。應預繳增值稅＝12000÷（1＋5％）×3％＝342.86（萬元）

4.單選題

某保險公司為增值稅一般納稅人，2019年10月取得的保費收入為3000萬元，其中包含向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險收入500萬元，以及一年期以上人身保險產品取得的保費收入300萬元。以上金額均為不含增值稅金額，則該保險公司2019年10月應繳納的增值稅為（）萬元。

A、132

B、150

C、162

D、180

【答案】A

【解析】

保險公司開辦的一年期以上人身保險取得的保費收入，以及境內保險公司向境外保險公司提供的完全在境外消費的再保險服務收入，免征增值稅。該保險公司2019年10月應繳納的增值稅=（3000－500-300）×6%=132（萬元）【點評】本題考查的是增值稅的計算，此考點經常和稅收優惠結合考查，需要考生熟記相關稅收優惠政策。

5.單選題

根據稅法規定，資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照（　）繳納增值稅。

A、3%的征收率

B、3%征收率減按2%

C、5%的征收率

D、5%征收率減按1.5%

【答案】A

【解析】

資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。

6.單選題

下列關于跨境電子商務零售進口商品的規定，表述不正確的是（　）。

A、購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人