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交易計算企業所得稅時應納稅所得額為( )萬元

來源: 正保會計網校 編輯:牧童 2020/09/07 18:54:03  字體:

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注會稅法單選題

某居民企業購入政府發行的年利息率為6%的三年期國債3000萬元,持有270天以3200萬元的價格轉讓。該企業就該筆交易計算企業所得稅時應納稅所得額為( )萬元。

A.68.85

B.66.85

C.133.15

D.133.51

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數=3000×(6%÷365)×270=133.15(萬元);國債利息收入免稅。轉讓收入應計入應納稅所得額。

該筆交易的應納稅所得額=3200-133.15-3000=66.85(萬元)

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