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2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(十三)

來源: 正保會計網校 編輯:了了 2021/12/20 12:18:24  字體:

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讓堅持成為一種習慣,讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力,而是我們在努力的路上沒有堅持下去,放棄很容易,可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題,趕緊行動起來吧!

2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選(十三)

1、單選題

張某所設立的個人獨資企業2020年經營收入36萬元,稅務機關采取核定征收辦法,已知應稅所得率為10%,張某專項附加扣除信息為:在省會城市租房一套,每月支付租金1200元,張某尚未結婚,父母年齡未超過60歲,則張某全年應納個人所得稅為( )元。

A、900 

B、3450 

C、2100 

D、3465

【答案】

【解析】

個人獨資企業所得按照經營所得納稅,適用五級超額累進稅率。在核定征收方法下,應納稅所得額=360000×10%=36000(元),應納個人所得稅=36000×10%-1500=2100(元)。

2、多選題

下列選項中,可以按照累計預扣法預扣預繳個稅的勞務報酬所得的有( )。

A、保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入 

B、正在接受全日制學歷教育的學生因實習取得勞務報酬所得的 

C、自2020年7月1日起,對一個納稅年度內首次取得工資、薪金所得的 

D、非居民個人取得的勞務報酬所得

【答案】
AB 
【解析】
選項C,屬于工資、薪金所得;選項D,非居民個人取得的勞務報酬所得,以收入減除20%的費用后的余額為收入額,扣繳義務人按照每月或是每次代扣代繳稅款,不適用累計預扣法預扣預繳方法。

3、單選題

張某于2020年2月購入某上市公司股票,2020年12月該上市公司分得紅利5000元,隨后將上述股票轉讓。則張某分得紅利應納個人所得稅( )元。

A、800 

B、250 

C、500 

D、1000

【答案】

【解析】
個人投資者從上市公司取得的持股期限在1個月以上至1年(含1年)的股息、紅利所得,暫減按50%計入個人應納稅所得額,依照現行稅法規定計征個人所得稅。應納個人所得稅=5000×50%×20%=500(元)。

4、多選題

下列關于個人發生的公益捐贈支出金額的確定,表述正確的有( )。

A、捐贈貨幣性資產的,按照實際捐贈金額確定 

B、捐贈股權的,按照個人持有股權的財產原值確定 

C、捐贈房產的,按照房產的市場價值確定 

D、捐贈除股權、房產以外的其他非貨幣性資產的,按照非貨幣性資產的市場價格確定

【答案】
ABD 
【解析】
選項C,捐贈房產的,按照個人持有房產的財產原值確定。

5、單選題

下列關于專項附加扣除操作辦法的說法,正確的是( )。

A、同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過24個月 

B、納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務報酬所得需要享受專項附加扣除的,應當在次年1月1日至3月31日內,自行向匯繳地主管稅務機關報送《扣除信息表》,并在辦理匯算清繳申報時扣除 

C、納稅人應當將《扣除信息表》及相關留存備查資料,自法定匯算清繳期結束后保存五年 

D、納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人有權拒絕

【答案】

【解析】
選項A,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月;選項B,納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務報酬所得需要享受專項附加扣除的,應當在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關報送《扣除信息表》,并在辦理匯算清繳申報時扣除;選項D,納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人應當按照規定予以扣除,不得拒絕。

6、多選題

下列關于城建稅計稅依據的表述中,正確的有( )。

A、免征“兩稅”時應同時免征城建稅  

B、對出口產品退還增值稅的,不退還已繳納的城建稅  

C、納稅人被查補“兩稅”時應同時對查補的“兩稅”補繳城建稅  

D、納稅人違反“兩稅”有關稅法規定被加收的滯納金應計入城建稅的計稅依據

【答案】
ABC 
【解析】
選項D,納稅人違反“兩稅”有關稅法規定而加收的滯納金和罰款,不作為城建稅的計稅依據。

7、單選題

位于某縣城的甲企業2020年7月繳納增值稅80萬元,其中含進口環節增值稅20萬元,繳納消費稅40萬元,其中含進口環節消費稅20萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。

A、2   

B、4   

C、6   

D、8

【答案】

【解析】
應繳納的城市維護建設稅=[(80-20)+(40-20)]×5%=4(萬元)

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