2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十五）

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來源: 正保會計網校編輯：了了 2022/03/14 13:58:43　字體：大小

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讓堅持成為一種習慣，讓放棄成為一種奢侈。不是我們沒有努力，而是我們在努力的路上沒有堅持下去，放棄很容易，可成功后的喜悅是放棄者所體會不到的。正保會計網校已經為大家整理了注會《稅法》練習題，趕緊行動起來吧！

2022年注冊會計師考試《稅法》練習題精選

1、單選題

根據規定，稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，送達日期是（）。

A、電子版式稅務文書發出的日期

B、電子版式稅務文書到達特定系統受送達人端的日期

C、受送達人登陸特定系統的日期

D、受送達人通過特定系統打印紙質稅務文書的日期

【答案】

【解析】

稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，以電子版式稅務文書到達特定系統受送達人端的日期為送達日期，特定系統自動記錄送達情況。

2、單選題

下列關于稅務行政處罰的設定與形式的表述，正確的是（　）。

A、全國人民代表大會及其常務委員會，可以通過制定和頒布法律的形式設定各種形式的稅務行政處罰

B、行政處罰的設定權集中于中央政府，國務院可以設定各種稅務行政處罰

C、國家稅務總局可以通過法規的形式設定警告和罰款

D、稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1萬元

【答案】

【解析】

行政處罰的設定權集中于中央政府，除全國人大外，國務院可以通過行政法規的形式，設定除限制人身自由以外的稅務行政處罰；國家稅務總局作為國務院直屬的稅收工作的主管部門，可以通過規章的形式設定警告和罰款；稅務行政規章對非經營活動中的違法行為設定罰款不得超過1000元。

3、單選題

稅務機關的下列具體行政行為中，屬于稅務行政處罰的是（　）。

A、加收滯納金

B、補繳稅款

C、停止出口退稅權

D、收繳發票

【答案】

【解析】

本題考查稅務行政處罰的設定和種類。
根據稅法的規定，現行稅務行政處罰主要有：
（1）罰款；
（2）沒收財物違法所得；
（3）停止出口退稅權；
（4）法律、法規和規章規定的其他行政處罰。
所以，C選項正確。

4、多選題

下列屬于稅務行政處罰聽證案件范圍的有（　）。

A、對公民作出2000元以上罰款的案件

B、對公民作出1000元以上罰款的案件

C、對法人作出10000元以上罰款的案件

D、對法人作出5000元以上罰款的案件

【答案】

【解析】

稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。

5、多選題

納稅人對稅務機關的下列行政行為不服，應當向行政復議機關申請復議后，才能向人民法院提出訴訟的有（　）。

A、確定計稅金額

B、確認征稅對象

C、加收滯納金

D、停止進口退稅權

【答案】

ABC

【解析】

本題考查稅務行政復議范圍。申請人對復議范圍中征稅行為不服的，應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。征稅行為包括，確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。選項D，可以向行政復議機關申請復議，也可以直接向人民法院提出訴訟。

6、多選題

在稅務行政復議期間，可以停止執行稅務具體行政行為的情形有（　）。

A、申請人認為需要停止執行的

B、被申請人認為需要停止執行的

C、被申請人確實難以執行的

D、復議機關認為需要停止執行的

【答案】

【解析】

行政復議期間具體行政行為不停止執行，但有下列情形之一的，可以停止執行：（1）被申請人認為需要停止執行的；（2）行政復議機關認為需要停止執行的；（3）申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理，決定停止執行的；（4）法律規定停止執行的。

7、單選題

下列各項中，屬于稅務行政訴訟應遵循的原則的是（　）。

A、適用調解原則