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2023年注冊會計師考試《稅法》練習題精選（二十三）
成功離不開一點一滴的積累，對于注冊會計師考試來說，要想基礎打得好就要做大量的習題。想要在2023年注冊會計師考試中取得好成績，必然少不了每天的堅持。
單選題
（2019年）下列收入免征個人所得稅的是（ ）。
A、提前退休人員取得的一次性補貼收入
B、退休人員再任職取得的收入
C、個人取得的不競爭款項
D、員工從破產企業取得的一次性安置費
【答案】
D【解析】
選項A、B按工資、薪金所得納稅；選項C，按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅；選項D，企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。單選題
（2019年）下列關于個人所得稅專項附加扣除期限的表述中，符合稅法規定的是（ ）。
A、同一學歷繼續教育，扣除期限最長不得超過48個月
B、住房貸款利息，扣除期限最長不得超過180個月
C、子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月
D、專業技術人員職業資格繼續教育，扣除時間為取得相關證書的次年
【答案】
A【解析】
選項B，住房貸款利息，扣除期限最長不超過240個月；選項C，子女教育扣除期限：學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結束的當月；選項D，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年定額扣除。多選題
下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（ ）。
A、子女教育
B、3歲以下嬰幼兒照護
C、住房租金
D、贍養老人
【答案】
ABCD【解析】
個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規定的子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護7項專項附加扣除。多選題
下列項目中，在計算房屋轉讓所得項目應納個人所得稅時可以扣除的有（ ）。
A、消費稅
B、城建稅
C、增值稅
D、教育費附加
【答案】
BD【解析】
個人轉讓房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產原值，計算轉讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉讓繳納的增值稅。多選題
內地李先生通過滬港通機制購買香港聯交所股票，個人所得稅的稅收處理正確的有（ ）。
A、股票轉讓差價免稅
B、股票轉讓差價按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅
C、取得的股息紅利，按照20%的稅率繳納個人所得稅
D、取得的股息紅利，實行差別化待遇繳納個人所得稅
【答案】
AC【解析】
股票轉讓差價免征個人所得稅；股息紅利所得按照20%的稅率征稅。多選題
下列關于個人投資者收購企業股權后將盈余積累轉增股本有關個人所得稅的規定正確的有（ ）。
A、新股東以不低于凈資產價格收購股權的，企業原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，按股息紅利所得征收個人所得稅
B、新股東以低于凈資產價格收購股權的，企業原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅
C、對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅
D、新股東將所持股權轉讓時，其財產原值為其收購企業股權實際支付的對價及相關稅費
【答案】
BCD【解析】
選項A，新股東以不低于凈資產價格收購股權的，企業原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉增股本的部分，不征收個人所得稅。單選題
關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征收個人所得稅的相關政策，下列表述中不正確的是（ ）。
A、個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅
B、按月發放通訊補貼收入的，并入當月“工資、薪金所得”計征個人所得稅
C、不按月發放公務交通補貼收入的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金所得”合并后計征個人所得稅
D、公務費用的扣除標準，由省級稅務機關根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經國家稅務總局批準后確定
【答案】
D【解析】
選項D，公務費用的扣除標準，由省級稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。相關推薦：
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