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稅務師為什么都選“三稅” 有什么學習技巧?

來源: 正保會計網校 編輯:橘子 2025/03/11 16:40:52  字體:

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在稅務師考試的五門科目中,“三稅”即《稅法(一)》、《稅法(二)》和《涉稅服務實務》是許多考生的首選。那么,為什么大家都選擇“三稅”?學習“三稅”又有哪些技巧呢?

“三稅”簡介

稅務師考試以“稅”為主,五個考試科目中,直接與稅法相關的有三科——《稅法一》《稅法二》《涉稅服務實務》,被廣大考生親切地稱為“三稅”。

“三稅”特點

“三稅”有知識細、范圍廣、考核寬、計算多、易混淆等特點。

“三稅”主要內容

《稅法一》:稅法基本原理與9稅2附加,其中增值稅占一半篇幅,消費稅、土地增值稅等也很重要。

《稅法二》:國際稅收與9稅,其中企業所得稅、個人所得稅是重點內容。

《涉稅服務實務》:涉稅服務程序方法、納稅申報、涉稅會計核算、涉稅鑒證與審查、稅務咨詢等等,是一個實用性科目,基于稅一稅二所學18個稅種的基礎知識展開的實務性應用學科。

“三稅”考試難度

稅務師考試一共有5科,各科的難度略有不同,如果滿星為5星的話,“三稅”科目的難度大致為:

《稅法一》:★★★

《稅法二》:★★★

《涉稅服務實務》:★★★★★

“三稅”備考重點

《稅法一》的主要稅種是:增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅。

《稅法二》的主要稅種是:企業所得稅、個人所得稅。

《涉稅服務實務》的重點稅種同上,必然會落到增值稅和企業所得稅身上。同時,伴隨著“金稅四期”和增值稅電子專用發票的到來,國家對發票的管控更加規范和嚴格,使得稅收征收管理也成為考查的熱點,虛開發票、代開發票及相關處罰等也成為考試熱點。

“三稅”復習順序

建議先學《稅法一》《稅法二》,然后再學《涉稅服務實務》。

《稅法一》《稅法二》以講解18個稅種的理論基礎為主,貫穿現行稅法的各項條款,在每一稅種中,圍繞納稅人(誰交稅)、計稅依據(拿什么算)、稅率(乘以多少)、稅收優惠(給誰減免,減免力度)、應納稅額的計算(算算要交多少吧)、征收管理(多少時間一交,去哪兒交)等各個要素展開討論。

《涉稅服務實務》主要圍繞稅務師的工作展開,各稅種的申報代理就是基于18個稅種基礎內容熟悉掌握后才可熟練應用的。

“三稅”學習技巧

“三稅”共同組成了稅務師稅法內容,三者之間內在聯系很多,不可分割,在學習中要關注各科知識之間的關聯,學會知識遷移。

《涉稅服務實務》考查的大多都是前兩個的知識點,所以在復習時候可借用《涉稅服務實務》每天練習一個知識板塊,再結合《稅法一》和《稅法二》的內容去針對性的學習,這樣可以事半功倍,效率大大提升。

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