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2018年稅務師考試考試逐漸臨近,為了幫大家進一步熟悉稅務師考試題型,從容應對問題,扎實掌握知識點。下面是正保會計網校教學專家特針對2018年稅務師考試,為大家準備的稅務師考試練習題——《稅法一》,以便幫助大家鞏固學習,順利備考!
單選題
下列關于營改增應稅服務的表述中,不正確的是( )。
A、將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告,按照經營租賃服務繳納增值稅
B、技術轉讓服務按銷售無形資產繳納增值稅
C、水路運輸的光租業務、航空運輸的干租業務,屬于經營租賃
D、車輛停放服務,按物流輔助服務繳納增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 車輛停放服務,按不動產經營租賃服務繳納增值稅。
此題在應試指南98頁。
多選題
下列屬于增值稅征稅范圍的有( )。
A、單位聘用的員工為本單位提供的運輸服務
B、航空運輸企業提供的濕租業務
C、出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用
D、廣告公司提供的廣告代理服務
E、房地產評估咨詢公司提供的房地產評估服務
【正確答案】 BCDE
【答案解析】 單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務,不征收增值稅。
此題在經典題解37頁。
單選題
按《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定,企業下列行為屬于增值稅兼營行為的是( )。
A、建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業務
B、照相館在提供照相業務的同時銷售相框
C、酒店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物
D、飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料
【正確答案】 C
【答案解析】 選項ABD屬于增值稅混合銷售行為。
此題在經典題解39頁。
單選題
根據增值稅的規定,下列征收增值稅的是( )。
A、根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務
B、存款利息
C、被保險人獲得的保險賠付
D、貨物期貨
【正確答案】 D
【答案解析】 選項A、B、C均不需要繳納增值稅。
此題在經典題解43頁。
單選題
下列業務中免征增值稅的是( )。
A、殘疾人福利企業銷售自產產品
B、民辦職業培訓機構的培訓業務
C、殘疾人福利機構提供的育養服務
D、單位銷售自建住房
【正確答案】 C
【答案解析】 殘疾人福利機構提供的育養服務屬于“營改增”過渡政策,免征增值稅。
單選題
某企業為增值稅一般納稅人,2016年5月買入A上市公司股票,買入價280萬元,支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%,發生買賣負差10萬元。2016年6月,賣出剩余的50%,賣出價200萬元,支付手續費0.06萬元,印花稅0.2萬元。該企業2016年6月應繳納增值稅( )萬元。(以上價格均為含稅價格)
A、3.00
B、3.38
C、2.81
D、2.83
【正確答案】 D
【答案解析】 金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售,轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。
該企業2016年6月應繳納增值稅=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(萬元)
此題在經典題解56頁。
單選題
某汽車貿易進出口公司(小規模納稅人),2016年6月進口2輛小汽車,到岸價格20萬美元,含境外負擔的稅金0.2萬美元,當月外匯中間價1美元=6.8元人民幣,關稅稅額9萬元,小汽車適用增值稅稅率17%,消費稅稅率5%,則應納進口環節增值稅( )萬元。
A、25.95
B、26.52
C、29.32
D、26.53
【正確答案】 A
【答案解析】 進口應納增值稅=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)×17%=(20×6.8+9)÷(1-5%)×17%=25.95(萬元)
此題在經典題解61頁。
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