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2019年稅務師《稅法一》計算題試題及答案解析（考生回憶版）
稅法一 |
2019年稅務師《稅法一》考試已經結束了，廣大考生朋友們考得怎么樣呢？正保會計網校根據論壇學員反饋整理了稅務師《稅法一》試題及答案解析（回憶版），供稅務師考生參考！歡迎廣大考生朋友們登錄網校論壇一起回憶稅務師試題、對答案！以下是2019年稅務師《稅法一》考試計算題及答案解析：
1、某軟件企業為增值稅一般納稅人（享受軟件業稅收優惠），2020年5月發生如下業務：
（1）銷售自行開發的軟件產品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術服務，取得不含稅服務費35萬元。
（2）購進用于軟件產品開發及軟件技術服務的材料，取得增值稅專用發票，注明金額30萬元，稅額3.9萬元。
（3）員工國內出差，報銷時提供標有員工身份信息的航空運輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元，民航發展基金0.12萬元。
（4）轉讓2010年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業無法提供寫字樓發票，提供的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業轉讓寫字樓選擇按照簡易計稅方法計稅。
已知：該企業不適用進項稅額加計抵減政策。
根據上述資料，回答下列問題：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個小題。
問題1
業務（1）銷項稅額為（ ）萬元。
A.15.60
B.38.35
C.35.90
D.17.70
參考答案：C
考查知識點：一般計稅方法應納稅額的計算
參考解析：業務（1）的銷項稅額＝260×13%+35×6%＝35.9（萬元）
問題2
該公司當期可抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A.4.08
B.4.50
C.4.49
D.4.09
【參考答案】：A
考查知識點：一般計稅方法應納稅額的計算 （知識點精講視頻 ）
參考解析：當期可以抵扣的進項稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬元）
【提示】民航發展基金不得計算抵扣。
問題3
業務（4）應繳納增值稅（ ）萬元。
A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
【參考答案】：C
考查知識點：一般計稅方法應納稅額的計算 （知識點精講視頻 ）
參考解析：業務（4）應繳納的增值稅＝（8700－2200）÷（1+5%）×5%＝309.52（萬元）
問題4
該企業2020年5月實際繳納增值稅（ ）萬元。
A.318.94
B.446.11
C.341.34
D.340.93
【參考答案】：A
考查知識點：一般計稅方法應納稅額的計算 （知識點精講視頻 ）
參考解析：增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
銷售自行開發的軟件產品應納增值稅=260×13%-4.08×260/（260+35）=30.20（萬元）
實際稅負=30.20÷260×100%=11.62%＞3%。
因此銷售自行開發的軟件產品實際應納增值稅=260×3%=7.8（萬元）
提供軟件技術服務部分應納增值稅=35×6%-4.08×35/（260+35）=1.62（萬元）
5月實際繳納增值稅=7.8+1.62+309.52=318.94（萬元）
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本試卷內容由正保會計網校論壇考生提供，網校教學專家整理。
轉載請注明來源：正保會計網校
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