2020稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：企業(yè)所得稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2020/07/22 09:07:43　字體：大小

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2020年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，相信很多考生朋友在學(xué)習(xí)的過程中都會(huì)遇到這樣或那樣問題，遇到這種情況，不要著急，網(wǎng)校的答疑板要閃亮登場(chǎng)了。針對(duì)學(xué)員在學(xué)習(xí)中的問題，網(wǎng)校答疑老師會(huì)給出有針對(duì)性的解答，答你所問。

網(wǎng)校答疑精華：

【試題內(nèi)容】

2.符合上述款項(xiàng)收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間：

（1）銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。

（2）銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

（3）銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

（4）銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。

3.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認(rèn)條件的，如以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購期間確認(rèn)為利息費(fèi)用。

4.銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

【提問內(nèi)容】

老師，如果是跨年度的設(shè)備工程，銷售商品采取預(yù)收款方式的，也是在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入嗎？還有，設(shè)備也需安裝，那得等設(shè)備安裝完才確認(rèn)收入嗎？好像和《稅一》中的增值稅不太一樣？

【老師回復(fù)】

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

這里是企業(yè)所得稅的規(guī)定，和增值稅不一樣的。

銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；

銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

注：以上答疑精華來源于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答疑板，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。

如果您也對(duì)以上知識(shí)點(diǎn)有疑惑，建議您結(jié)合課程再做進(jìn)一步的理解，該知識(shí)點(diǎn)屬于稅務(wù)師《稅法二》第二章勞個(gè)人所得稅的內(nèi)容。