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2022稅務師《涉稅服務實務》易錯題:視同銷售

來源: 正保會計網校 編輯:春分 2022/10/24 11:54:12  字體:

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練習時間:2022-10-18

1、下列經濟事項中,既屬于增值稅視同銷售,又屬于企業所得稅視同銷售確認收入的項目有( )。

A、將生產的產品用于廣告宣傳贈送給客戶

B、將生產的產品用于分配給投資者

C、將外購的貨物用于職工福利部門

D、將生產的產品用于發放給本企業職工個人

E、將外購的貨物贈送給某公益性社會團體

查看答案解析
【答案】
ABDE
【解析】

選項C,增值稅和所得稅均不視同銷售。

【正確率】25.14%

【點評】本題主要考核“視同銷售”的相關內容。

增值稅視同銷售行為:

(1)將貨物交付他人代銷;

(2)銷售代銷貨物;

(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;

(4)將自產、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經營者;

(5)將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;

(6)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;

(7)將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:

(1)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

(2)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

判斷企業所得稅是否視同銷售的關鍵是,資產權屬是否發生轉移

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