2023稅務師《涉稅服務實務》易錯題點評：代理填制增值稅及附加稅費申報表

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來源: 正保會計網校編輯：春分 2023/12/05 09:16:08　字體：大小

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練習時間：2023-12-01 做題次數：163 準確率： 9.09％

1、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，納稅申報表的填寫，正確的有（　）。

A、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，按規定可以免征增值稅的銷售額，僅填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，不填寫《增值稅減免稅申報明細表》

B、對于適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額后的銷售額

C、若納稅人月銷售額未超過10萬元，其中部分選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票的，這部分選擇放棄減稅的銷售額，應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”和“增值稅專用發票不含稅銷售額”相應欄次

D、在判定月銷售額是否超過10萬元時，銷售額中不包括銷售不動產的銷售額，當納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額仍可免征增值稅

E、銷售不動產的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3％征收率）”相應欄次

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

銷售不動產的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（5％征收率）”相應欄次。