新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
2024稅務師《涉稅服務實務》易錯題：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
每日一練是網校推出的一項免費在線測試系統，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。下面就上周（2024年1月1日到2024年1月7日）題目中大家正確率較低的一個題目進行點評。
練習時間：2024-01-07 做題次數：94 準確率： 5.61％
1、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉出額”中填寫的項目有（ ）。
A、紅字專用發票信息表注明的進項稅額
B、運輸費用增值稅專票金額
C、用于簡易計稅方法征稅項目用的進項稅額
D、上期留抵稅額抵減欠稅
E、免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額抵減額
查看答案解析
【答案】
ACDE【解析】
《增值稅及附加稅費申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉出額”中反映的本期進項稅額轉出額中包括：免稅貨物用；集體福利、個人消費；非正常損失；按簡易計稅方法征稅項目用；免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額；納稅檢查調減進項稅額；紅字專用發票信息表注明的進項稅額；上期留抵稅額抵減欠稅；上期留抵稅額退稅；異常憑證轉出進項稅額；其他應作進項稅額轉出的情形。其中，免抵退稅辦法不得抵扣進項稅額抵減額在表二第18行中用負數表示。
【點評】不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
1.取得的增值稅扣稅憑證不符合規定。
2.沒有銷項稅額的情形
| （1）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產 | 固定資產（包括租入）、無形資產、不動產（包括租入），專用減免集個不可抵，兼用可全額抵 |
| 交際應酬消費屬于個人消費 | |
| 其他權益性無形資產專用兼用都可抵 | |
| （2）非正常損失貨物，以及相關交通運輸服務，不動產，不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務等 | 管理不善，違反法律法規 |
| 非正常損失對應的增值稅（需做進項稅額轉出處理）可作為財產損失在企業所得稅前扣除 | |
| （3）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務、娛樂服務 | 接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，不可抵 |
| 住宿服務可抵 | |
| （4）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按右側公式計算不得抵扣的進項稅額 | 不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額 【提示1】涉及差額計稅的，以差額后銷售額計算 【提示2】主管稅務機關可以按照上述公式依據年度數據對不得抵扣的進項稅額進行清算 【提示3】這里指的是貨物、服務，不包括固定資產、無形資產、不動產 |
各位考生可以利用網校稅務師題庫刷題，想做更多高質量練習題，可以購買應試指南輔導書，除了每章配有同步練習題，還有章節知識點解析哦！購買應試指南>>另外，下載正保會計網校APP，就可以使用手機隨時隨地刷題啦！點擊下載APP>>
學員討論（0）
推薦閱讀
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號