2024稅務(wù)師《稅法一》易錯題：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2024/09/23 09:07:20　字體：大小

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下面就2024年9月16日到2024年9月22日的題目進(jìn)行點(diǎn)評。

錯題點(diǎn)評：2024年9月21日

關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)

B、進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

C、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的免抵稅額，計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

D、直接減免的增值稅和消費(fèi)稅稅額，應(yīng)從城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除

E、留抵退稅額允許在按照增值稅簡易計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除

查看答案解析

【答案】

ACD

【解析】

選項(xiàng)B，對進(jìn)口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)E，留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。

點(diǎn)評：本題考查的是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

計(jì)稅依據(jù)包括	計(jì)稅依據(jù)不包括
（1）實(shí)納的“二稅”稅額（2）查補(bǔ)的“二稅”稅額（3）稅務(wù)核準(zhǔn)的免抵稅額	（1）“二稅”的滯納金、罰款（2）直接減免的“二稅”稅額（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)的“二稅” （4）退還的增值稅留抵稅額

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