2020年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)模擬試題：會計分錄

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/03/17 22:59:10　字體：大小

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某食品企業(yè)2018年7月月初有增值稅留抵稅額18000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為1000元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（　）。

A、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　22900

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　22900

B、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　4900

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　4900

C、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　4900

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　4900

D、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　24000

　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　　24000

查看答案解析

【答案】

【解析】

當(dāng)期銷項稅額＝350000×16%＝56000，進(jìn)項稅額＝25500+55000×12%+1000＝33100，應(yīng)納增值稅=56000-33100-18000=4900(元)。

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