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2020稅務師涉稅服務實務練習題及答案:增值稅會計處理

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/04/20 17:05:12  字體:

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稅務師對納稅人的“應交稅費——應交增值稅”明細賬進行審核時,企業的以下處理中,正確的有( )。

A、企業當期發生進貨退回業務,應該減少當期進項稅額,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶 

B、企業職工餐廳領用了上月購進的面粉一批,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶 

C、企業因地震造成自產面粉發生損失,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶 

D、商業企業用外購汽車對外捐贈,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶 

E、企業用上月外購的牛奶發放給職工,作為國慶節的福利,貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”賬戶 

查看答案解析
【答案】
BE
【解析】

選項A,應該是紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”賬戶;選項C,按現行規定只有因管理不善造成的非正常損失才作進項稅額轉出,地震等自然災害造成的損失不作轉出處理;選項D,屬于視同銷售業務,貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”賬戶。

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