2020稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會計(jì)練習(xí)試題：增值稅

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/04/26 20:46:06　字體：大小

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下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（　）。

A、企業(yè)購入增值稅稅控專用設(shè)備時，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（減免稅額）”，貸記“管理費(fèi)用”科目

B、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目

C、小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用也允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

D、納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原一般納稅人的留抵稅額可以用于抵扣營業(yè)稅改增值稅產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額

E、一般納稅人企業(yè)購入的原材料因發(fā)生意外自然災(zāi)害造成的毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額是需要轉(zhuǎn)出的

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

選項(xiàng)D，納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目；選項(xiàng)E，一般納稅人企業(yè)購入的原材料因發(fā)生意外自然災(zāi)害造成的毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)不需要轉(zhuǎn)出的，是可以抵扣的。

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