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備考信息
A公司是創業投資企業,B公司是未上市的高新技術企業,2016年6月份A公司以股權投資的方式向B公司投資1100萬元,2017年至2019年,A公司的應納稅所得額分別為200萬元、600萬元、900萬元,則A公司2019年度應繳納企業所得稅( )萬元。
A、225
B、159
C、166.5
D、182.5
2018年A公司持股時間滿2年,所以投資額的70%可以在2018年從應納稅所得額中抵扣,可抵扣的應納稅所得額=1100×70%=770(萬元),而2018年的應納稅所得額為600萬元,所以2018年只能從應納稅所得額中抵扣600萬元,其余的170萬元結轉到2019年繼續抵扣,那么2019年應納稅額=(900-170)×25%=182.5(萬元)。
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