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稅務師題庫2020稅務師稅法二練習試題：企業所得稅年度繳納
A公司是創業投資企業，B公司是未上市的高新技術企業，2016年6月份A公司以股權投資的方式向B公司投資1100萬元，2017年至2019年，A公司的應納稅所得額分別為200萬元、600萬元、900萬元，則A公司2019年度應繳納企業所得稅（?。┤f元。
A、225
B、159
C、166.5
D、182.5
查看答案解析
【答案】
D【解析】
2018年A公司持股時間滿2年，所以投資額的70%可以在2018年從應納稅所得額中抵扣，可抵扣的應納稅所得額＝1100×70%＝770（萬元），而2018年的應納稅所得額為600萬元，所以2018年只能從應納稅所得額中抵扣600萬元，其余的170萬元結轉到2019年繼續抵扣，那么2019年應納稅額＝（900－170）×25%＝182.5（萬元）。
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