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稅務師題庫2020稅務師稅法二練習試題:企業所得稅年度繳納

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/05/04 14:54:58  字體:

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A公司是創業投資企業,B公司是未上市的高新技術企業,2016年6月份A公司以股權投資的方式向B公司投資1100萬元,2017年至2019年,A公司的應納稅所得額分別為200萬元、600萬元、900萬元,則A公司2019年度應繳納企業所得稅( )萬元。

A、225 

B、159 

C、166.5 

D、182.5 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

2018年A公司持股時間滿2年,所以投資額的70%可以在2018年從應納稅所得額中抵扣,可抵扣的應納稅所得額=1100×70%=770(萬元),而2018年的應納稅所得額為600萬元,所以2018年只能從應納稅所得額中抵扣600萬元,其余的170萬元結轉到2019年繼續抵扣,那么2019年應納稅額=(900-170)×25%=182.5(萬元)。

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