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2020稅務師題庫稅法一試題及答案解析:土地增值稅計算

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/05/09 15:13:13  字體:

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2018年4月,張某將2017年6月購入的商鋪轉讓,取得收入600萬元,張某持有購房增值稅普票注明金額350萬元,稅額17.5萬元,無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時,可以扣除舊房金額以及加計扣除共計( )萬元。

A、350.00 

B、367.50 

C、385.88 

D、404.25 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

營改增后,納稅人轉讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發票的,扣除項目的金額按照下列方法計算:提供的購房憑據為營改增后取得的增值稅普通發票的,按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。計算扣除項目時“每年”是指按購房發票所載日期起至售房發票開具之日止,每滿12個月計一年。本題中2017年6月-2018年4月,未滿12個月,不能加計扣除。

可以扣除舊房金額以及加計扣除=350+17.5=367.5(萬元)

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