2020稅務(wù)師考試題庫(kù)稅法一試題：贈(zèng)送禮品盒增值稅繳納

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/07/07 16:55:28　字體：大小

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某化妝品公司將新研制的高檔化妝品與普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品組成化妝品禮品盒，其中，高檔化妝品的生產(chǎn)成本為120元/套，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)成本為70元/套。2019年1月將100套化妝品禮品盒贈(zèng)送給某演出公司試用。其稅務(wù)處理正確的有（　）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，成本利潤(rùn)率5%）

A、將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納增值稅

B、將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，不需要繳納消費(fèi)稅

C、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不繳納消費(fèi)稅

D、禮品盒中的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品需要按照高檔化妝品適用稅率繳納消費(fèi)稅，同時(shí)繳納增值稅

E、該化妝品公司應(yīng)就贈(zèng)送行為繳納消費(fèi)稅3520.59元

查看答案解析

【答案】

【解析】

該化妝品公司將禮品盒贈(zèng)送給某演出公司，應(yīng)視同銷售，繳納增值稅和消費(fèi)稅。納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。該化妝品公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅=100×（120+70）×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3520.59（元）。

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