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2020稅務(wù)師題庫(kù)稅法一試題:允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/07/27 20:26:50  字體:

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某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購(gòu)進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1500萬元,農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,玉米平均購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸。按照成本法計(jì)算,則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬元。

A、195.00 

B、172.57 

C、144.83 

D、120.80 

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率為銷售貨物的適用稅率。自2019年4月1日起,銷售白酒,稅率為13%,所以扣除率為13%。

該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=1500×70%÷(1+13%)×13%=120.80(萬元)

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