財(cái)務(wù)與會計(jì)練習(xí)試題：一般納稅人的增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/08/17 21:19:32　字體：大小

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23、按現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人因轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)或采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等而需預(yù)繳增值稅的，應(yīng)按預(yù)繳金額借記的會計(jì)科目是（　）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

查看答案解析

【答案】

【解析】

考查知識點(diǎn)：

一般納稅人的增值稅扣稅憑證和科目設(shè)置

參考解析：

企業(yè)預(yù)繳增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。

提醒

單項(xiàng)選擇題答題時，點(diǎn)擊認(rèn)為正確的一個選項(xiàng)。如果修改答案，點(diǎn)擊其他備選項(xiàng)即可；且機(jī)考系統(tǒng)只允許選擇一個備選項(xiàng)作為答案。

多項(xiàng)選擇題答題時，點(diǎn)擊備選項(xiàng)中認(rèn)為正確的所有選項(xiàng)。需要撤銷已選中的選項(xiàng)，再次點(diǎn)擊即可；且機(jī)考系統(tǒng)允許選擇任意多個備選項(xiàng)作為答案。簡答題、綜合題為主觀題，考生需要在計(jì)算機(jī)上輸入文字。

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