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2020稅務師題庫涉稅服務實務試題:代理填制增值稅納稅申報表

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2020/09/09 21:54:14  字體:

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2【單項選擇題】

納稅人購進國內旅客運輸服務,取得增值稅電子普通發票,按規定可抵扣的進項稅額,在申報時填寫在( )。

A.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”

B.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”

C.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”

D.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第9欄“本期用于購建不動產的扣稅憑證”

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

考查知識點:代理填制增值稅納稅申報表

參考解析:納稅人購進國內旅客運輸服務,取得增值稅專用發票,按規定可抵扣的進項稅額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第1欄“(一)認證相符的增值稅專用發票”對應欄次中。取得增值稅專用發票以外的扣稅憑證——增值稅電子普通發票,注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規定可抵扣的進項稅額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第8b欄“其他”中。

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