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2019稅務師《稅法二》考試試題及參考答案:一般收入的確認

來源: 正保會計網校論壇 編輯:水冰月 2020/11/09 15:30:18  字體:

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13、2020年1月甲企業以1000萬元直接投資乙企業,取得其40%的股權。2021年10月甲企業將該股權全部轉讓,取得收入1200萬元。股權轉讓時,乙企業累積未分配利潤200萬元。甲企業該項投資業務的稅務處理,正確的是( )。

A.甲企業該項投資資產的轉讓所得120萬元

B.甲企業該項投資業務的股息所得80萬元

C.甲企業轉讓該項股權應繳納企業所得稅50萬元

D.甲企業投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除

參考答案:C

考查知識點:一般收入的確認

參考解析:選項A,股權轉讓所得=1200-1000=200(萬元);選項B,不確認股息所得;選項C,甲企業該項投資業務應繳納企業所得稅=200×25%=50(萬元);選項D,投資成本在投資轉讓時可以進行扣除。

注:以上題目來源于正保會計網校論壇學員,網校整理發布并提供參考答案及解析,稅務師考試是隨機抽題,以上題目順序與真實考試有差異。轉載請注明來源:正保會計網校。

歷年試題在這里↓  ↓  ↓

2019年稅務師試題及答案解析(考生反饋)可下載

2018年稅務師試題及答案解析(考生反饋)可下載

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