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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題：外商投資企業(yè)企業(yè)所得稅
2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價(jià)格5000萬(wàn)元售出。該商品房成本費(fèi)用3000萬(wàn)元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費(fèi)750萬(wàn)元（能提供有效憑證），銷售過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)375萬(wàn)元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A、281.25
B、218.75
C、406.25
D、500
查看答案解析
【答案】
A【解析】
企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過(guò)委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。傭金手續(xù)費(fèi)扣除限額=5000×10%=500（萬(wàn)元），按照500萬(wàn)元扣除，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（5000-3000-500-375）×25%=281.25（萬(wàn)元）。 （變量）
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