稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題：企業(yè)所得稅的審核（綜合）

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/03/03 19:12:45　字體：大小

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【多項(xiàng)選擇題】（2010年）關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（?。?。

A.資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購(gòu)材料過程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入存貨采購(gòu)成本，如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

D.用權(quán)益法核算股權(quán)投資時(shí)，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)銷售額，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

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【答案】

【解析】

考查知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的審核（綜合）

參考解析：選項(xiàng)B，該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理適用于商業(yè)企業(yè)而非工業(yè)企業(yè)；C，計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收支科目，最終轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)；選項(xiàng)E，企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補(bǔ)助，應(yīng)按同類產(chǎn)品售價(jià)確認(rèn)銷售額，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

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