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稅務師稅法二練習題及答案:創投企業優惠

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2021/04/25 13:58:10  字體:

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(單選題)公司制甲企業屬于創業投資企業,2017年7月1日向乙企業(初創科技型企業)投資250萬元,股權持有到2019年12月31日。2015年稅務機構核定的未彌補虧損額為189萬元,甲企業2019年度生產經營所得為450萬元,則甲企業2019年應納稅所得額為( )萬元。

A.275

B.68.75

C.86

D.112.5

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資于種子期、初創期科技型企業(簡稱初創科技型企業)滿2年(24個月)的,可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。可抵扣的應納稅所得額=250×70%=175(萬元)。應納稅所得額=450-189-175=86(萬元)。

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