2021涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題：“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目（綜合）

下載正保會計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2021/07/09 09:10:17　字體：大小

選課中心

多樣班次隨心選

選課中心

資料專區(qū)

備考干貨任你學(xué)

資料專區(qū)

免費(fèi)題庫

海量題目等你練

免費(fèi)題庫

會計(jì)人證件照

省時省力又省錢

會計(jì)人證件照

報名提醒

備考省心又安心

報名提醒

【多項(xiàng)選擇題】稅務(wù)師對納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時，企業(yè)的以下處理中，正確的有（　）。

A. 企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，應(yīng)該減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

B. 企業(yè)職工餐廳領(lǐng)用了上月購進(jìn)的面粉一批（相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

C. 企業(yè)因地震造成自產(chǎn)面粉發(fā)生損失（相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

D. 商業(yè)企業(yè)用外購汽車對外捐贈（相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

E. 企業(yè)用上月外購的牛奶發(fā)放給職工（相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣），作為國慶節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶

查看答案解析

【答案】

【解析】

選項(xiàng)A，購貨退回、取得折讓折扣等，是對原業(yè)務(wù)的減少，紅字沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出適用于購進(jìn)貨物改變用途等業(yè)務(wù)，需對原已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理。所以本題應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶；選項(xiàng)C，按現(xiàn)行規(guī)定只有因管理不善造成的非正常損失才作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，地震等自然災(zāi)害造成的損失不作轉(zhuǎn)出處理；選項(xiàng)D，屬于視同銷售業(yè)務(wù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶。

2021稅務(wù)師考試教材下發(fā)，正式備考拉開序幕，各位考生趕快選好課程學(xué)習(xí)！現(xiàn)在學(xué)習(xí)還有優(yōu)惠，2021稅務(wù)師新課8.5折起，新人還能領(lǐng)50元優(yōu)惠券，購課折上折！活動7月9日截止，欲購從速哦！熱門好課免費(fèi)試聽>

更多推薦

稅務(wù)師新課優(yōu)惠倒計(jì)時快抓報名季小尾巴！