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2021稅務師《稅法二》模擬試題及答案：企業所得稅清算所得
6.某企業2020年10月停止生產，進行清算，資產的賬面價值4000萬元、資產的計稅基礎3700萬元、資產的可變現凈值4200萬元，負債賬面價值3750萬元、負債計稅基礎3900萬元、最終清償額3500萬元，企業清算期內支付清算費用70萬元，清算過程中發生的相關稅費為20萬元，以前年度可以彌補的虧損100萬元。該企業應納所得稅為（?。┤f元。（不考慮小型微利企業優惠）
A.177.5
B.68.5
C.155.5
D.64.5
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
清算所得=全部資產可變現價值或交易價格-資產的計稅基礎+債務清償損益-清算費用、相關稅費等；清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬元），應納所得稅＝710×25%＝177.5（萬元）。
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