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在稅務師考試前,建議做做歷年試題,看看歷年稅務師考試知識點怎么出題、常考哪些知識點,熟悉下考試答題思路。根據網校論壇學員反饋的2021年稅務師試題《稅法二》單選題及參考答案(延考試題),大家快看看吧!
一、單選題(共18題,每題1.5分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1.張某因生了一場大病,花費醫療費用合計21.5萬元,其中醫保報銷12萬元,其余為醫保目錄中的個人自費部分,張某醫療個人所得稅匯算清繳時抵扣的金額為( )萬元。
A.8.0
B.6.5
C.9.5
D.1.5
【參考答案】A
【參考解析】本題考核專項附加扣除(大病醫療)。在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出,扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。
2.某企業受托研發一項專利技術,合同金額為1000萬元,按照10%結算勞務報酬,該企業應繳納的印花稅為( )元。
A.305
B.5
C.300
D.3000
【參考答案】C
【參考解析】本題考核印花稅應納稅額的計算。專利研發合同屬于技術合同,計稅依據為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術研究開發,對技術開發合同,只就合同所載的報酬金額計稅,研究開發經費不作為計稅依據。但對合同約定按研究開發經費一定比例作為報酬的,應按一定比例的報酬金額貼花。應繳納的印花稅=1000×10%×0.03%×10000=300(元)。
3.徐某在境內獲得140000的勞務所得(未納稅),在境外獲得稿費20000元,徐某沒有專項附加扣除和依法規定的其他扣除,徐某應繳納個人所得稅是( )元。
A.2760
B.4820
C.9800
D.3800
【參考答案】D
【參考解析】本題考核取得境外所得的個人所得稅政策。應繳納的個人所得稅=(140000×80%+20000×80%×70%-60000)×10%-2520=3800(元)
4.下列在我國未居住無住所的人不用繳納個人所得稅的是( )。
A.在外商獨資企業獲得特許經營權許可費的個人
B.向境內企業的境外分支機構出租獲得租金的個人
C.為境內企業的境外派出機構修理機器的個人
D.擔任境外企業的董事、監事或者高級管理人員的個人
【參考答案】D
【參考解析】本題考核個人所得稅納稅人(非居民個人)。選項D,屬于非居民個人在境外取得的所得,不需要在境內繳納個人所得稅。
5.一個納稅年度內僅取得經營所得的個人,計算個人所得稅應納稅額時,只能在辦理匯算清繳時扣除的是( )。
A.依法其他扣除
B.專項扣除
C.費用扣除
D.專項附加扣除
【參考答案】D
【參考解析】本題考核專項附加扣除(經營所得)。專項附加扣除是在辦理匯算清繳時減除,這里費用扣除和專項扣除、依法其他扣除是可以在預繳時扣除,也可以在匯算清繳時扣除的。
6.個人捐贈非貨幣資產中,應按財產原值確認個人捐贈支出額的是( )。
A.土地使用權
B.專利使用權
C.房產
D.機器設備
【參考答案】C
【參考解析】本題考核公益慈善事業捐贈的個人所得稅政策。個人發生的公益捐贈支出金額,按照以下規定確定:
(1)捐贈貨幣性資產的,按照實際捐贈金額確定。
(2)捐贈股權、房產的,按照個人持有股權、房產的財產原值確定。
(3)捐贈除股權、房產以外的其他非貨幣性資產,按照非貨幣性資產的市場價格確定。
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