2022稅法一模擬題：跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2022/11/01 14:18:47　字體：大小

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單選題

2、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業經營，2021年4月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，取得含稅工程總價款為5550萬元，發生含稅分包支出1200萬元（含稅），取得分包企業開具的增值稅普通發票，該業務適用一般計稅方法計稅。2021年4月該建筑公司應預繳增值稅是（　）萬元。

A.79.09

B.79.82

C.126.70

D.195.95

查看答案解析

【答案】

【解析】

一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款＝（全部價款和價外費用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%，應預繳的增值稅＝（5550－1200）÷（1＋9%）×2%＝79.82（萬元）。

【點評】本題考查的是跨縣（市、區）提供建筑服務的增值稅規定。各類預繳增值稅的計算公式：

項目	預繳計算公式
轉讓不動產（房企項目除外）	一般或簡易：全額或差額/（1＋5％）×5％
房企銷售開發項目	一般：預收款/（1＋9％）×3％簡易：預收款/（1＋5％）×3％
不動產經營租賃	一般：租金全額/（1＋9％）×3％簡易：租金全額/（1＋5％）×5％
建筑服務	一般：（總包款－分包款）/（1＋9％）×2％簡易：（總包款－分包款）/（1＋3％）×3％